करदाता का पंजीकरण एक करदाता की पहचान करने और अर्थव्यवस्था में कराधान व्यवस्था में नियमों का पालन करने में एक महत्वपूर्ण कदम है। एक पंजीकृत करदाता (अर्थात एक व्यक्ति या एक व्यावसायिक संस्था) की राज्य की नजर में विश्वसनीयता है।
जी.एस.टी. का मतलब गुड्स वस्तु एवं सेवा कर है, जो अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था में एक महत्वपूर्ण कदम है। जीएसटी का पंजीकरण न करना एक अपराध है और भारी जुर्माना के साथ दंडित किया जाएगा।
वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति, बिक्री या खरीद में और परेशानी से बचने के लिए इस अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था के दायरे में किसी के व्यवसाय को नामांकित करने के लिए जीएसटी पंजीकरण किया जाता है।
लेख-सूची
जीएसटी पंजीकरण क्या है?
जीएसटी मुख्य रूप से केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम 2017 के तहत किया गया पंजीकरण है और इस तरह के पंजीकरण की प्रक्रिया केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर नियम 2017 के तहत नियंत्रित होती है। जीएसटी पंजीकरण एक अनिवार्य प्रक्रिया है जिसमें प्रत्येक करदाता को सरकार की ओर से कर एकत्र करने और पहले से भुगतान किए गए जीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए जीएसटी पहचान संख्या (जी.एस.टी.आई.एन.) प्राप्त करना होता है।
जीएसटी पहचान संख्या एक विशिष्ट 15-अंकीय संख्या है जिसका उपयोग प्रत्येक करदाता और कर का भुगतान करने के लिए उनकी देयता की पहचान करने के लिए किया जाता है।
15 अंकों के जी.एस.टी.आई.एन. में शामिल हैं:
- पहले दो अंक राज्य कोड के रूप में,
- अगले दस अंक पैन नंबर के रूप में,
- अगला अंक (अर्थात 13वां अंक) संख्या दर्शाता है। राज्य में पैन धारक के पंजीकरण की संख्या।
- अगला अंक (अर्थात 14वां अंक) डिफ़ॉल्ट रूप से ‘Z’ है
- अंतिम अंक अतिरेक को कम करने के लिए एक यादृच्छिक अंक या अक्षर है
जीएसटी कानून के तहत, हर व्यावसायिक इकाई के लिए जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है, जहां आपूर्ति मूल्य ₹40 लाख से अधिक है।
जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकता
जीएसटी का पंजीकरण आवश्यक है क्योंकि:-
- पंजीकृत करदाता अपने ग्राहकों से कर एकत्र करने के लिए कानूनी रूप से अधिकृत होंगे।
- पंजीकृत करदाता आवक आपूर्ति पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का भी दावा कर सकते हैं और उस क्रेडिट का उपयोग वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर भुगतान करने के लिए आवश्यक लंबित करों पर कर सकते हैं।
- पंजीकृत उपयोगकर्ता पूरे देश में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए एक कानूनी और विश्वसनीय उपयोगकर्ता होगा।
- यह जीएसटी चालान के साथ पूरे देश में सामानों की परेशानी मुक्त आपूर्ति प्रदान करता है।
- खरीदार से आपूर्तिकर्ता तक इनपुट टैक्स क्रेडिट का प्रवाह संभव होगा।
जीएसटी पंजीकरण के प्रकार
करदाता के प्रकार के आधार पर, जीएसटी पंजीकरण के प्रकार यहां दिए गए हैं: –
सामान्य करदाता
इस प्रकार का जीएसटी पंजीकरण भारत में व्यवसाय संचालित करने वाले करदाताओं पर लागू होता है। सामान्य कर के लिए पंजीकरण कराने वाले करदाताओं को जमा राशि की आवश्यकता नहीं होती है और उन्हें असीमित वैधता तिथि प्राप्त होती है।
संरचना करदाता
एक व्यक्ति संरचना टैक्सपेयर के रूप में पंजीकरण के लिए जीएसटी संरचना स्कीम के तहत नामांकन करता है।
संरचना स्कीम के तहत आने वाले करदाता एक फ्लैट जीएसटी दर पर कर का भुगतान करने के पात्र हैं। हालांकि, इन करदाताओं को इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति नहीं है।
आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति
एक छोटा व्यवसाय स्थापित करने वाले किसी भी करदाता को आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति श्रेणी के तहत पंजीकृत होना चाहिए। करदाता के रूप में पंजीकरण करने के लिए, करदाता को जीएसटी देयता की राशि के बराबर जमा राशि का भुगतान करना होगा, और देयता पंजीकरण 3 महीने तक सक्रिय रहता है।
अनिवासी कर योग्य व्यक्ति
अनिवासी कर योग्य व्यक्ति वे व्यक्ति होते हैं जो भारत के बाहर स्थित होते हैं और भारत में निवासियों को वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करते हैं।
जीएसटी पंजीकरण के लाभ
जीएसटी पंजीकरण:
- बाजार में व्यवसायों की विश्वसनीयता बढ़ाता है
- व्यावसायिक संस्थाओं को अपना माल ऑनलाइन बेचने में सक्षम बनाता है
- केवल एक कर का भुगतान करके देश भर में माल के व्यापार की अनुमति देता है
- एक कानूनी इकाई पंजीकरण के प्रमाण के रूप में चिह्नित
- जब कोई वस्तु एवं सेवा कर आपूर्ति श्रृंखला में खरीदी या आपूर्ति की जा रही हों तो किसी भी इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने में सहायता करता है
- किसी कंपनी का चालू बैंक खाता खोलने के लिए जी.एस.टी.आई.एन. जरूरी है। जी.एस.टी.आई.एन. अर्थव्यवस्था में योगदान देकर कानून की नजर में अंकित मूल्य के निर्माण में व्यवसाय की सहायता करता है।
जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया
जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:
- जीएसटी पोर्टल पर जाएं और ‘करदाता (सामान्य)’ के तहत ‘अभी पंजीकरण करें’ पर क्लिक करें
- ड्रॉप-डाउन मेनू में ‘नया पंजीकरण’ पर क्लिक करें और ‘करदाता’ चुनें।
- वांछित राज्य और जिला चुनने के लिए आगे बढ़ें।
- अपने संबद्ध पैन, व्यवसाय का नाम, मोबाइल नंबर और ईमेल आईडी का उल्लेख करें।
- आपको अपने पंजीकृत मोबाइल नंबर पर एक ओ.टी.पी. (वन-टाइम-पासवर्ड) प्राप्त होगा।
- पासवर्ड दर्ज करें और ‘जारी रखें’ पर क्लिक करें।
- आपको एक टी.आर.एन. (आपके पंजीकृत फोन नंबर और ईमेल पते पर अस्थायी संदर्भ संख्या) मिलेगा।
- दोबारा, जीएसटी पोर्टल पर जाएं और ‘अभी पंजीकरण करें’ बटन पर क्लिक करें।
- टी.आर.एन. विकल्प पर क्लिक करें, अपनी अस्थायी संदर्भ संख्या (टी.आर.एन.) और दिए गए कैप्चा कोड का उल्लेख करें। अब ‘आगे बढ़ें’ पर क्लिक करें। आपको अपने पंजीकृत मोबाइल नंबर पर एक ओ.टी.पी.प्राप्त होगा।
- दिए गए ओ.टी.पी.को दर्ज करें और ‘आगे बढ़ें’ पर क्लिक करें।
- आपका आवेदन ड्राफ्ट के रूप में प्रदर्शित होगा। सुनिश्चित करें कि आप संपादन आइकन पर क्लिक करते हैं।
अब, निम्नलिखित दस्तावेजों को जमा करने की आवश्यकता है: –
- कंपनी के गठन का प्रमाण
- आपके व्यवसाय के स्थान को प्रमाणित करने वाला दस्तावेज़
- पहचान प्रमाण के लिए फोटो।
- आपके बैंक खाते का विवरण
- आपका प्राधिकरण फ़ॉर्म
सत्यापन पृष्ठ पर जाएं, घोषणा की जांच करें और क्लिक करें, और निम्नलिखित में से किसी एक तरीके का उपयोग करके अपने जीएसटी आवेदन में भेजें:
- इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (ई-साइन): ई-साइन भारत में एक इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सेवा है जो आधार कार्ड धारकों को डिजिटल रूप से एक दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने की अनुमति देती है। आवेदक द्वारा शुरू की गई सत्यापन प्रक्रिया की पुष्टि के लिए पंजीकृत मोबाइल नंबर पर एक ओ.टी.पी.भेजा जाता है।
- इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड: सत्यापन के लिए पंजीकृत मोबाइल नंबर पर एक ओ.टी.पी.प्राप्त होगा।
- डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र (डी.एस.सी.): डी.एस.सी. कंपनियों के लिए अनिवार्य है और कंपनियों द्वारा जारी किया जाना आवश्यक है।
एक पुष्टिकरण संदेश प्राप्त होगा जिसमें कहा जाएगा कि सत्यापन सफल रहा, और पंजीकृत ईमेल आईडी और मोबाइल नंबर पर एक आवेदन संदर्भ संख्या (ए.आर.एन.) प्रदान की जाएगी।
जीएसटी पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज
- कंपनी और कंपनी के निदेशकों का पैन कार्ड
- अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का आधार कार्ड
- पासबुक या चेक के रूप में बैंक खातों के विवरण का प्रमाण
- कानूनी स्वामित्व दस्तावेज, यानी बिजली बिल, किराया या पट्टा समझौता, आदि दिखा कर कंपनी के प्रधान कार्यालय का पता प्रमाण।
- कंपनी के शामिल होने का प्रमाण पत्र
- प्राधिकरण के पत्र के रूप में अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता की नियुक्ति का प्रमाण
- प्रबंधन समिति द्वारा सहमत संकल्प की एक प्रति और एक स्वीकृति पत्र।
जीएसटी के लिए किसे पंजीकरण करना चाहिए?
व्यापार करने का एक विश्वसनीय स्रोत होने के लिए जीएसटी के लिए पंजीकरण करना उचित है। कुछ व्यावसायिक घरानों के लिए जीएसटी का पंजीकरण अनिवार्य है और कुछ के लिए अनिवार्य नहीं है।
कुल कारोबार
कोई भी व्यवसायिक संस्था जो कुल टर्नओवर ₹40 लाख को पार करती है और जो विशेष रूप से माल की आपूर्ति में शामिल है, उसे जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना आवश्यक है।
कोई भी सेवा प्रदाता जो सालाना ₹20 लाख से अधिक मूल्य की सेवा प्रदान करता है, उसे जीएसटी का पंजीकरण प्राप्त करना आवश्यक है।
विशेष श्रेणी में आने वाले राज्यों में यह सीमा ₹10 लाख है।
अंतर्राज्यीय व्यवसाय
एक व्यापार इकाई को जीएसटी का पंजीकरण प्राप्त करना चाहिए यदि वह अंतर-राज्यीय आधार पर माल की आपूर्ति में शामिल है, यानी एक राज्य से दूसरे राज्य में, उनके कुल कारोबार के बावजूद। अंतर-राज्यीय सेवा प्रदाताओं को अपना जी.एस.टी.आई.एन. प्राप्त करना होगा यदि उनका वार्षिक कारोबार ₹20 लाख से अधिक है। अगेट्स, विशेष श्रेणी के राज्यों में यह सीमा ₹10 लाख है।
ई-कॉमर्स मंच
ई-कॉमर्स मंच के माध्यम से वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करने वाली कोई भी संस्था जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन करेगी।
संस्थाओं को अपने कारोबार के बावजूद जीएसटी के साथ पंजीकृत होना चाहिए। इसलिए, ई-कॉमर्स मंच पर पंजीकृत विक्रेताओं को व्यवसाय शुरू करने के लिए जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना होगा।
आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति
वार्षिक कुल कारोबार के बावजूद, अस्थायी स्टॉल या दुकान के माध्यम से मौसमी या रुक-रुक कर वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करने वाले किसी भी व्यक्ति का जीएसटी पंजीकरण भी होना चाहिए।
स्वैच्छिक पंजीकरण
कोई भी संस्था स्वेच्छा से जीएसटी का पंजीकरण प्राप्त कर सकती है। इससे पहले, कोई भी संस्था जो स्वेच्छा से जीएसटी प्राप्त करती थी, एक साल तक के लिए पंजीकरण को सरेंडर नहीं कर सकती थी। हालांकि, संशोधन के बाद, आवेदक किसी भी समय जीएसटी के स्वैच्छिक पंजीकरण को सरेंडर कर सकता है।
पंजीकरण करने का दायित्व
जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जो देश के भीतर एक इकाई से दूसरी इकाई को वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। ये अंतर्राज्यीय या अंतर-राज्यीय सप्लाई हो सकते हैं। सरकार ने जीएसटी के साथ अपने व्यवसाय को पंजीकृत कराने के लिए सीमा निर्धारित की।
₹40 लाख से अधिक के कारोबार वाली व्यावसायिक संस्थाओं को जीएसटी के पंजीकरण के माध्यम से जी.एस.टी.आई.एन. प्राप्त करने की आवश्यकता है। थ्रेशोल्ड लिमिट से कम टर्नओवर वाले व्यवसाय स्वेच्छा से अपना पंजीकरण करा सकते हैं।
कुल कारोबार की गणना आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं की संख्या पर की जाती है और यह वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति में शामिल व्यवसायों पर लागू नहीं होती है।
जीएसटी के तहत कर आवेदन में कृषि उत्पादों की आपूर्ति भी शामिल नहीं है यदि कृषि भूमि से खेती की जाती है।
यदि सभी आपूर्ति रिवर्स चार्ज के तहत कर योग्य हैं, तो आपूर्तिकर्ता को जीएसटी के तहत पंजीकरण करने की आवश्यकता नहीं है।
रिवर्स चार्ज वह स्थिति है जिसमें आपूर्तिकर्ता उसके द्वारा की गई आपूर्ति पर जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं है; इसके बजाय, वस्तुओं और सेवाओं का प्राप्तकर्ता आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं की राशि पर लागू जीएसटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
पंजीकरण की प्रकृति
भारत में जीएसटी पंजीकरण आवेदक के पैन के साथ जी.एस.टी.आई.एन. को जोड़कर किया जाता है। यह कर अनुपालन सुनिश्चित करने और करदाता के पैन कार्ड का उपयोग करके आयकर विभाग द्वारा डेटा विनिमय तंत्र का अनुपालन करने के लिए किया जाता है।
यह एक राज्य आधारित कराधान प्रणाली भी है। एक राज्य में एक व्यवसाय इकाई को एक पंजीकरण प्राप्त करना होता है, जबकि अन्य राज्यों में उन राज्यों में शाखाएं रखने के लिए कई पंजीकरण होते हैं।
एक व्यावसायिक इकाई अलग-अलग राज्यों में अपनी प्रत्येक शाखा के लिए अलग-अलग पंजीकरण प्राप्त कर सकती है या एक शाखा को प्रधान कार्यालय और अन्य शाखाओं को अतिरिक्त कार्यालय घोषित कर सकती है।
पंजीकरण रद्द करना
जीएसटी कानून उन आधारों का प्रावधान करता है जिन पर जीएसटी पंजीकरण रद्द किया जा सकता है: –
- जब जी.एस.टी.आई.एन. धारक स्वैच्छिक विचार के साथ अपना जी.एस.टी. सरेंडर करता है
- जब उपयुक्त प्राधिकारी कुछ चूकों के कारण जीएसटी को रद्द करना आवश्यक समझता है
अपना पंजीकरण रद्द करने के इच्छुक व्यक्ति को जीएसटी पोर्टल पर वही अनुरोध करना होगा।
जीएसटी रद्द करने के लिए आवेदन करने वाले व्यक्ति को घोषित करना होगा: –
- जिस तारीख को वह रद्द करने की मांग करता है उस तारीख को उसके पास धारित स्टॉक का मूल्य,
- लंबित देय राशि और ऋण उत्क्रमण का मूल्य,
- ऐसी देनदारियों के निर्वहन के लिए किए गए भुगतान का विवरण
यदि पंजीकरण प्राप्त करने के लिए उत्तरदायी न होने के बावजूद लाभार्थी द्वारा स्वैच्छिक पंजीकरण प्राप्त किया जाता है, तो पंजीकरण की प्रभावी तिथि से एक वर्ष की समाप्ति तक किसी भी रद्दीकरण की अनुमति नहीं है।
संतुष्ट होने पर, उपयुक्त अधिकारी को आवेदन की तारीख या नोटिस के जवाब की तारीख से 30 दिनों के भीतर पंजीकरण रद्द करना होगा।
निष्कर्ष
जीएसटी पंजीकरण पूरे देश में वस्तुओं और सेवाओं के तेज और परेशानी मुक्त व्यापार को सक्षम बनाता है। जीएसटी ने एक राष्ट्र, एक कर की अवधारणा पेश की, और भारत में वस्तुओं और सेवाओं पर लागू विभिन्न अप्रत्यक्ष करों को एकत्र करने पर रोक लगा दी।
जीएसटी पंजीकरण के बाद जी.एस.टी.आई.एन. प्राप्त करके एक व्यवसायिक इकाई को कानून की नजर में मान्यता मिल जाती है, जो व्यवसाय के अस्तित्व का वैध प्रमाण है। अप्रत्यक्ष कराधान व्यवस्था के साथ करदाता के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए जीएसटी करदाता के पैन नंबर से जुड़ा हुआ है।
जीएसटी के तहत पंजीकृत व्यवसायों को भविष्य में इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए सभी उत्पन्न चालानों में जी.एस.टी.आई.एन. का उल्लेख करना होगा।
अधिकतर पूछे जाने वाले प्रश्न
जीएसटी के लिए पंजीकरण करने के लिए पात्रता मानदंड क्या हैं?
प्रत्येक व्यवसाय इकाई जीएसटी के लिए पंजीकरण करने के लिए पात्र है। हालांकि, न्यूनतम टर्नओवर सीमा ₹40 लाख है, जिसके ऊपर सभी व्यवसायों को अनिवार्य रूप से जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना होगा।
जीएसटी का पंजीकरण न करने पर क्या जुर्माना है?
जीएसटी के गैर-पंजीकरण के लिए जुर्माना देय कर का 100% या ₹10,000/-, जो भी अधिक हो।
जी.एस.टी.आई.एन. और यू.आई.एन. में क्या अंतर है?
जी.एस.टी.आई.एन. एक वस्तु एवं सेवा कर पहचान संख्या है जो नियमित करदाताओं को जारी की जाती है। दूसरी ओर, यू.आई.एन. एक विशिष्ट पहचान संख्या है जो विदेशी राजनयिक मिशनों और दूतावासों को जारी की जाती है ताकि वे सामान और सेवाओं की खरीद पर कर वापसी का दावा कर सकें।
ऐसे कौन से सामान हैं जिन पर जीएसटी नहीं लगता है?
जीएसटी प्राकृतिक गैस, विमानन टरबाइन ईंधन, पेट्रोल, डीजल, कच्चे तेल या मानव उपभोग के लिए उपयोग की जाने वाली शराब पर लागू नहीं होता है।
जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए शुल्क क्या हैं?
जीएसटी पंजीकरण के लिए किसी शुल्क की आवश्यकता नहीं है, और यह प्रक्रिया नि:शुल्क है।
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